小微企业免税如何做账

对于小微企业免税的账务处理，以下是具体的步骤和示例：

增值税免税账务处理

确认销售收入

当小微企业取得收入时，应记录销售收入并计算应交增值税。

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借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税）

```

免征增值税时的处理

如果月底销售额不超过免税额度（如3万元），则将免征的增值税转入营业外收入。

```

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入——免征增值税

```

营业税免税账务处理

对于营业税，如果小微企业取得收入，可以直接记录销售收入，无需计提营业税。

```

借：银行存款

贷：主营业务收入

```

注意事项

小微企业免税政策是针对月销售额或季度销售额不超过一定额度的企业。

对于预缴企业所得税，小型微利企业可以按季度预缴，且不需要单独备案，通过填写纳税申报表相关内容即可享受减免。

如果预缴所得税时已享受减免政策，但在年度汇算清缴时发现不符合规定，企业需要补缴税款。

示例

假设A公司作为小规模纳税人，1月份开具的普通发票金额为10万元，税额为1000元，款项已收。

```

借：银行存款 101000

贷：主营业务收入 100000

应交税费——应交增值税 1000

```

如果1月份的销售额未超过免税额度，则免征的增值税可以转入营业外收入。

```

借：应交税费——应交增值税 1000

贷：营业外收入 1000

```

请根据实际业务情况调整会计分录。