社保如何做账

社保做账的步骤如下：

缴纳社保时

借方科目：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

贷方科目：银行存款

如果涉及个人部分，则借方科目为其他应收款-社会保险费（个人部分）

计提社保费用

借方科目：管理费用-社会保险费（单位部分）

贷方科目：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

发放工资时

借方科目：应付职工薪酬-工资（应发数）

贷方科目：其他应收款-社会保险费（个人部分）

银行存款（实发数）

结转单位部分社保费

借方科目：管理费用-社会保险费（根据费用所属部门计入相关科目）

贷方科目：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

具体情景下的处理

情景一：将个人承担社保部分列入费用

计提工资

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

发放工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

计提社保

借：管理费用（个人部分 + 公司承担部分）

贷：应付职工薪酬-社保费

缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保费

贷：银行存款

情景二：将个人社保部分列入工资薪金进行税前扣除

计提工资

借：管理费用

贷：应付职工薪酬（工资 + 个人社保部分）

发放工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

计提社保

借：管理费用（公司承担部分）

贷：应付职工薪酬-社保费

缴纳社保

借：应付职工薪酬-社保费

借：应付职工薪酬-个人社保

贷：银行存款

注意事项

个人承担的社保部分应计入“其他应收款-社会保险费（个人部分）”，而企业承担的部分应计入“应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）”。

企业代缴的社保费用，通过“其他应收款”科目进行核算，实际缴纳时冲销“应付职工薪酬”科目。

如果企业将个人社保部分计入工资薪金进行税前扣除，则个人社保部分不单独核算，而是并入工资薪金中。

以上是社保做账的详细步骤和注意事项，希望对你有所帮助。