税负率多少比较合适？这个是身为财务的我们普遍比较多的话题。税负率过高或过低都会引起税务局的关注。

税负率如何计算？有没有一个行业标准？

一、什么是税负率？

税负率说白了就是企业一定时期内已交的税金除以销售收入的比例。

最常见的就是增值税税负率和企业所得税税负率。

增值税税负率=应交的增值税/销售收入×100%

举个例子：

图解财税公司，5月份销售货物收入是50万元，进货成本是40万元，则：

应交增值税=50×13%-40×13%=1.3万元；

增值税税负率=1.3/50×100%=2.6%。

企业所得税税负率=应交的企业所得税/销售收入×100%

举个例子：

图解财税公司，2022年销售收入1000万，盈利100万，符合小型微利企业优惠，企业所得实际税率2.5% ，则：

应交企业所得税= 100*2.5%=2.5万元

企业所得税税负率 =2.5/1000*100%=0.25%

这里说的就是企业的税负率如何计算？那各行业有没有一个标准范围呢？

二、税负率，有没有行业标准？

很多小伙伴都问过我这个问题：税负率有没有行业标准？网上流传的行业税负率标准，到底是不是真的？

这个我告诉大家，网上流传的行业预警税负率，其实5、6年之前就是那个版本，甚至时间更久远，你想想怎么可能行业税负率一直不变，尤其是咱这还经历了疫情3年。

同时，税务局官方答疑明确：行业税负率是根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并没有固定的标准。

不同行业，不同地区，不同季节、不同时间、不同的企业规模，税负率肯定是不一样的。税务局稽查后台出来的税负预警值也是动态的。

也就是说，行业税负率是没有一个固定标准的，企业需要根据自身的情况来分析。

三、那企业是不是就不用关注税负率了？

并不是哈，虽说税负率没有固定的标准，但是税务局会根据同一时间、同一地区、同一行业分析企业税负率是否异常，一旦税负率过高或过低都会被稽查。

下面案例就是因为企业税负率异常被税务局稽查，最终被追缴税款+滞纳金+罚款。

四、税务局如何稽查企业？

以企业所得税举例：

当企业所得税实际税负率低于税负预警值时，会有被稽查的风险。

那税务局是通过哪些申报的数据稽查比对的呢？

主要是通过企业所得税汇算清缴申报表（A类）--实际应纳税所得额与营业收入的百分比。

很多人又有疑问了，我们知道税务局怎么查的了，那如何避免税负率异常，被税务局盯上？

这个我们可以参考国税发〔2008〕30号文，文件中规定了不同行业核定征收的应税所得率的幅度标准。

然后，再乘以基本税率25%（如果符合小型微利企业优惠，乘以5%），这样可以计算出行业平均税负率的标准。

通常，如果企业所得税税负低于行业平均税负率的70%，就会出现预警。

五、税负率异常，是不是就是代表企业有问题？

并不是的，企业实际税负率过低，只是代表企业有偷逃税嫌疑，要么是隐匿收入，要么是虚列成本造成税负异常。

但并不代表企业就一定有问题，比如：因为经营管理问题造成企业亏损；企业享受税收优惠导致等等。

现在正值企业所得税汇算清缴期，企业可以通过上述方法核算一下企业该项指标，如果异常，最好分析一下，到底是什么原因造成的，留好相关的证据链以备查。