增值税消费税如何计算

增值税和消费税的征收方法如下：

增值税计算

一般纳税人

销项税额= 销售额 × 税率

进项税额= 成本 × （1 + 10%） × 增值税税率

应纳税额= 销项税额 - 进项税额

小规模纳税人

应纳税额= 销售额 × 征收率

销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 征收率）

消费税计算

从价定率

应纳税额= 销售额 × 适用税率

销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 增值税税率或征收率）

从量定额

应纳税额= 销售数量 × 单位税额

复合计税

进口环节

消费税 = （关税完税价格 + 关税 + 进口数量 × 消费税定额税率） ÷ （1 - 消费税比例税率） × 消费税比例税率 + 从量税

增值税 = （关税完税价格 + 关税 + 进口数量 × 消费税定额税率） ÷ （1 - 消费税比例税率） × 增值税税率

自产自用

消费税 = （成本 + 利润 + 自产自用数量 × 定额税率） ÷ （1 - 消费税比例税率） × 消费税比例税率 + 从量税

增值税 = （成本 + 利润 + 自产自用数量 × 定额税率） ÷ （1 - 消费税比例税率） × 增值税税率

委托加工代收代缴

代收代缴消费税 = （材料成本 + 加工费 + 辅料 + 委托加工收回数量 × 定额税率） ÷ （1 - 消费税比例税率） × 消费税比例税率 + 从量税

增值税 = 不含税加工费 × 增值税税率

注意事项

增值税是价外税，而消费税是价内税。

增值税的计算依据是不含增值税的销售额，而消费税的计税依据可能是含增值税的销售额。

在计算增值税时，如果销售额中含有增值税税金，需要换算成不含增值税的销售额。

消费税的计税方式有从价定率和从量定额两种，选择哪种方式取决于具体的商品和税率。

以上信息基于最新的参考信息，具体计算时还需考虑最新的税法规定和税率。